Fiscalidad.

La fiscalidad de sociedades se basa en un marco jurídico preciso, definido por el Código General de Impuestos francés y completado por la jurisprudencia y la doctrina administrativa. Este marco tiene por objeto garantizar la transparencia en la tributación de las empresas, teniendo en cuenta la diversidad de estructuras y actividades económicas.

El despacho dispone de los conocimientos y la experiencia necesarios para ayudar a las empresas a cumplir todas sus obligaciones tributarias y optimizar su situación fiscal. En particular, puede asesorarlas sobre la elección del régimen fiscal más adecuado, asistirlas en los procedimientos de declaración y de inspección tributaria, y representarlas en caso de contencioso tributario.

La fiscalidad de las operaciones de M&A es una rama del derecho tributario que se ocupa de las consecuencias fiscales de las operaciones de fusión y adquisición, reestructuración, cesión de empresas o recapitalización.

El despacho aspira a acompañar a las empresas y a sus directivos en la toma de decisiones estratégicas, anticipando y optimizando el impacto fiscal de sus proyectos. Las cuestiones fiscales de las operaciones son múltiples y pueden resultar determinantes para el éxito de una operación. En efecto, las decisiones adoptadas en materia de estructura jurídica, calendario y modalidades de la operación pueden tener consecuencias fiscales importantes, tanto para las partes interesadas como para la propia empresa.

La fiscalidad patrimonial agrupa el conjunto de impuestos y tasas que se aplican a los bienes y valores que poseen las personas. Grava la riqueza en sus distintas formas, como los inmuebles, las inversiones financieras, las transmisiones patrimoniales (sucesiones, donaciones) y las plusvalías inmobiliarias.

El despacho acompaña a las personas que desean optimizar su fiscalidad personal y propone estrategias innovadoras de gestión y transmisión patrimonial.

La fiscalidad de las operaciones inmobiliarias agrupa el conjunto de impuestos y tasas aplicables a la compra, la venta o el arrendamiento de un inmueble. Comprende en particular los derechos de transmisión a título oneroso pagados por el adquirente, el impuesto sobre la plusvalía inmobiliaria pagado por el vendedor y la tributación de las rentas del alquiler percibidas por el arrendador.

La gestión y explotación de un patrimonio inmobiliario exigen dominar todo el panorama fiscal en el que se inserta el inmueble. El despacho asesora a los titulares de patrimonio inmobiliario para permitirles limitar los costes fiscales inherentes a la configuración de su patrimonio.

El contencioso tributario designa el conjunto de los procedimientos contenciosos que permiten a los contribuyentes impugnar las decisiones de la administración tributaria. Puede tratarse de litigios relativos a la base imponible (cálculo del impuesto adeudado), a la recaudación del impuesto (procedimientos de recaudación ejecutiva) o a sanciones tributarias aplicadas por la administración.

Los motivos de controversia con la administración son numerosos: liquidaciones o propuestas de regularización erróneas; imposición de una sanción tributaria; denegación de un beneficio fiscal.

Tanto en la fase amistosa como en la judicial, el despacho acompaña a los contribuyentes cuya situación fiscal pueda dar lugar a un litigio.

El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios en Francia y en la Unión Europea.

Un dominio perfecto del IVA es esencial para las empresas de todos los tamaños, ya que les permite optimizar su tesorería (recuperando el IVA soportado en sus compras y contabilizando el IVA repercutido a sus clientes, las empresas pueden gestionar eficazmente sus flujos de tesorería); cumplir sus obligaciones tributarias (la normativa del IVA es compleja y está sujeta a cambios frecuentes); mejorar su competitividad (una gestión optimizada del IVA puede contribuir a reducir la carga fiscal de las empresas y a mejorar su competitividad en el mercado).

El despacho acompaña a los empresarios sujetos al IVA para permitirles desenvolverse en un contexto fiscal complejo.

El contencioso URSSAF agrupa el conjunto de procedimientos contenciosos que permiten a las empresas y a los trabajadores autónomos impugnar las decisiones de la URSSAF (organismo francés recaudador de las cotizaciones sociales) relativas a sus cotizaciones sociales. Puede tratarse de litigios sobre el cálculo de las cotizaciones, su recaudación o las sanciones aplicadas por la URSSAF.

Los supuestos de impugnación frente a la URSSAF son numerosos: notificación de una regularización de cotizaciones; sanción aplicada por la URSSAF o denegación de una reducción de cargas sociales.

El contencioso relativo al Crédito Fiscal por Investigación (Crédit Impôt Recherche, CIR) agrupa por su parte el conjunto de procedimientos contenciosos que permiten a las empresas impugnar las decisiones de la administración tributaria relativas a su elegibilidad para el CIR y al importe de su crédito fiscal.

El CIR es un mecanismo fiscal importante que permite a las empresas deducir de su impuesto sobre sociedades una parte de los gastos incurridos en investigación y desarrollo. Se trata de una herramienta valiosa para apoyar la innovación y la competitividad de las empresas francesas.

Puede verse en la necesidad de recurrir al despacho cuando la administración haya, en particular: rechazado una solicitud de CIR; cuestionado la elegibilidad para el CIR; cuestionado el importe del crédito fiscal.

Las contribuciones y tributos locales agrupan el conjunto de impuestos y tasas percibidos por las entidades locales (municipios, departamentos, regiones) en Francia. Entre las principales contribuciones y tributos locales cabe citar: el impuesto sobre bienes inmuebles de naturaleza urbana (TFPB); el impuesto sobre bienes inmuebles no edificados (TFPNB); la contribución inmobiliaria de las empresas (CFE); la contribución sobre el valor añadido de las empresas (CVAE).

Dominar las obligaciones tributarias en materia de contribuciones y tributos locales es una cuestión estratégica para las empresas.

La fiscalidad de los criptoactivos es un ámbito en plena evolución, tanto en Francia como a escala internacional. Las autoridades tributarias se esfuerzan por establecer normas claras y adaptadas a estos nuevos activos digitales, teniendo en cuenta su naturaleza descentralizada y su volatilidad.

En Francia, el régimen fiscal de los criptoactivos ha experimentado cambios importantes en los últimos años. Desde 2018, las plusvalías obtenidas en la venta de criptoactivos están sujetas al impuesto sobre la renta (IR) al tipo del 30% (incluidas las cotizaciones sociales). No obstante, el despacho ha elaborado una estrategia que permite limitar considerablemente la tributación que normalmente grava las operaciones con criptoactivos.